¿Qué es el ISN y cómo funciona?

El impuesto sobre la nómina (también llamado impuesto sobre erogaciones por remuneraciones, o simplemente ISN), es una tarifa aplicada sobre los sueldos y salarios de los colaboradores. Todo patrón, empleador o empresa que cuente con trabajadores a su servicio está obligado a pagar esta remuneración sin excepción.

Por lo general, la fecha límite para hacerlo son los días 17 de cada mes o bien, al siguiente día hábil en caso de coincidir con días feriados oficiales o fines de semana.

Si bien el monto de este impuesto varía en cada estado, en general sirve como una fuente importante de ingresos para el gobierno, por lo que es de suma importancia realizar el cálculo correcto y de acuerdo con lo establecido por el Código Fiscal de la Federación.

Como agente de Recursos Humanos o encargado de la nómina en tu compañía, tener un conocimiento sólido sobre el tema facilitará el proceso y garantizará que se presenten los documentos y registros correctos. 

No dejes de leer este artículo para saber más al respecto.

¿En qué consiste el ISN o impuesto sobre la nómina?

El ISN consiste en un gravamen que se aplica sobre los salarios y prestaciones laborales que las empresas realizan a sus colaboradores.

Por lo general, el empleador es el responsable de calcular y retener el impuesto sobre la nómina de los salarios del personal, así como de enviarlo a la autoridad fiscal correspondiente en los plazos establecidos. 

Como todos los demás impuestos, el ISN es utilizado por el gobierno para financiar diversos programas y servicios gubernamentales, como la seguridad social, el sistema de pensiones y el pago de jubilaciones.

Aunque las características específicas del ISN varían según la legislación de cada estado o localidad, en general funciona de la siguiente manera:

¿Qué integra la base del ISN?

La base del impuesto sobre la nómina está compuesta por un conjunto de ingresos para los colaboradores:

• Sueldos y salarios: Remuneraciones ordinarias y regulares que los empleados reciben por su trabajo, ya sea por horas trabajadas, salario mensual o cualquier otra forma de compensación por su labor.

• Comisiones: Ingresos adicionales por ventas o cualquier otro tipo de bonificaciones, estos montos también deben formar parte de la base del impuesto sobre la nómina.

• Prestaciones laborales: Otros beneficios que los empleados puedan recibir, como bonos, gratificaciones, incentivos y prestaciones adicionales proporcionadas por el empleador.

• Aguinaldos: En algunos lugares, el aguinaldo también puede formar parte de la base del impuesto sobre la nómina.
• Prima vacacional: También puede llegar a contemplarse esta remuneración para el pago de vacaciones como base para el cálculo del ISN.

¿Cómo calcular el ISN?

Para calcular el impuesto sobre la nómina, se requiere reunir la siguiente información y seguir algunos pasos específicos. 

Los datos con los que tienes que contar son: 

• Datos del empleado como nombre, número de identificación fiscal, sueldo bruto, y cualquier otro ingreso o prestación sujeta gravamen.

• Tasa impositiva del ISN que aplica en la jurisdicción donde opera la empresa. 

• Exenciones y deducciones aplicables al impuesto sobre la nómina en la jurisdicción correspondiente.

Una vez tengas estos datos, puedes realizar el cálculo del ISN correspondiente. 

A continuación, te mostramos un ejemplo práctico. Se calculará con base al sueldo de un colaborador de $15,723.00 pesos, y cuya empresa se encuentra en el estado de San Luis Potosí, donde la tasa impositiva es del 3%

• Sueldo base: $12,500.00
• Exenciones y deducciones: $3,223.00 
• Total: $15,723.00 pesos.

Con esta información, solo falta aplicar la tasa del ISN, con lo cual quedaría de la siguiente forma: 

15,723.00 x 0.030% = $471.69 de ISN

Retención y pago

Luego de calcular el ISN, el empleador debe retener este monto del salario. Posteriormente será necesario pagar el impuesto retenido a las autoridades fiscales dentro de los plazos establecidos por la legislación.

Uso de software para el cumplimiento de obligaciones fiscales

Asegurarse de cumplir con todas las obligaciones fiscales relacionadas con el impuesto sobre la nómina, hoy puede ser más sencillo gracias al uso de plataformas especializadas para el pago de nómina. 

Un ejemplo de ello es Buk, un sistema que ayuda a los encargados de nómina a realizar las retenciones y deducciones correspondientes; todo de manera automática y muy sencilla, por lo cual podrás acelerar el proceso y evitar errores manuales que puedan arrojar cálculos incorrectos y multas.

¿Tu compañía ya utiliza alguna herramienta digital para el pago de nómina? ¿Cómo evitan los errores de cálculo y aceleran los procesos en el pago de ISN? Compártelo en la sección de comentarios ⬇️

Como el principal encargado del pago a los colaboradores, siempre es importante tener en cuenta que el proceso y los requisitos pueden variar según las modificaciones a la ley y la regulación del estado o la localidad donde opera la empresa.

Por último, es fundamental mantener una gestión financiera adecuada y garantizar que los empleados reciban los beneficios y salarios correctos. 

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