El Impuesto sobre la Renta, también conocido como ISR, es un impuesto que se aplica sobre las ganancias obtenidas durante el ejercicio fiscal, puede ser por la venta o renta de inmuebles, o bien la prestación de algún servicio.
Dicho de forma más sencilla: el ISR es un impuesto que se aplica de forma directa sobre las ganancias que una persona física o moral obtiene por su trabajo, pues el objetivo de este impuesto es promover la recaudación fiscal para financiar el gasto público, sin importar la naturaleza de los ingresos.
Y... ¿Cuál es la relación del ISR con la nómina?
Este impuesto se aplica a personas físicas y morales. De hecho, el artículo 1° de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), menciona que:
- Las personas físicas y morales que residan en México deberán pagarlo, sin importar el origen de su fuente de ingresos o de dónde procedan.
- Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, también deberán pagarlo respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
- Aplica para los residentes en el extranjero que reciban ingresos de fuentes de riqueza en México, aunque no posean establecimientos permanentes.
Por lo tanto, prácticamente todo aquel que trabaje para una empresa o preste sus servicios debe pagar este impuesto.
Sin embargo, son las propias empresas u organizaciones las que se encargan de gestionar el cálculo y pago del ISR a través de la nómina.
¿En qué casos se debe pagar Impuesto Sobre la Renta?
Cuando una empresa paga salarios a sus empleados, está obligada a retener y pagar el ISR correspondiente. Esto significa que es la misma empresa la que debe calcular la cantidad de ISR que debe retener de los salarios de sus empleados y posteriormente, realizar el pago correspondiente al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
De forma un poco más detallada, en México se debe pagar el ISR por cualquiera de los siguientes conceptos:
- Salarios y honorarios
- Remuneraciones a miembros de consejos
- Contratos de servicio turístico de tiempo compartido
- Regalías, asistencia técnica y publicidad
- Intereses
- Premios
- Dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas morales
- Construcción de obras, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, inspección o supervisión y otros ingresos.
Recuerda: aunque el ISR es un pago anual, las empresas deben hacer pagos mensuales provisionales.
¿Cuándo debo presentar el ISR?
Las declaraciones del ISR ante el SAT se deben presentar de forma mensual y hacer los pagos provisionales a cuenta de la declaración anual.
La declaración anual se presenta después del cierre del ejercicio fiscal en dos diferentes plazos, dependiendo del tipo de persona:
- Personas morales: 3 meses
- Personas físicas: 4 meses
¿Cómo calcular el ISR?
Pagos provisionales: Personas morales
Las personas morales, tras presentar su declaración anual de ISR, deben calcular el pago provisional de ISR.
Para calcularlo, es necesario el Coeficiente de Utilidad (explicado en el artículo 14, fracción 1, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta), un factor que muestra el porcentaje de utilidad de la empresa en un ejercicio fiscal y que se considera para el siguiente.
Posteriormente, se debe de sacar el resultado de aplicar la tasa de ISR del 30% a la utilidad fiscal determinada en el periodo.
Determinación del ISR para personas físicas
En cuanto a las personas físicas, deben seguirse los siguientes pasos:
- Determinar el total de ingresos recibidos en un periodo mensual o anual.
- Seleccionar el porcentaje correspondiente al ISR según el nivel salarial proporcionado por el SAT.
- Restar el límite inferior de ingresos correspondiente a tu nivel salarial.
- Aplicar la tasa de impuesto mostrada en la Tarifa del ISR mensual 2026 al resultado obtenido.
- Sumar la cuota fija establecida por el SAT al resultado anterior para obtener el ISR.
En cualquierade ambos casos (personas físicas o morales), es muy importante consultar las tablas de ISR actualizadas.
Tabla de ISR para retenciones mensuales 2026
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre el excedente del límite inferior |
|---|---|---|---|
| 0.01 | 844.59 | 0 | 1.92 |
| 844.6 | 7,168.51 | 16.22 | 6.4 |
| 7,168.52 | 12,598.02 | 420.95 | 10.88 |
| 12,598.03 | 14,644.64 | 1,011.68 | 16 |
| 14,644.65 | 17,533.64 | 1,339.14 | 17.92 |
| 17,533.65 | 35,362.83 | 1,856.84 | 21.36 |
| 35,362.84 | 55,736.68 | 5,665.16 | 23.52 |
| 55,736.69 | 106,410.50 | 10,457.09 | 30 |
| 106,410.51 | 141,880.66 | 25,659.23 | 32 |
| 141,880.67 | 425,641.99 | 37,009.69 | 34 |
| 425,642.00 | En adelante | 133,488.54 | 35 |
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Tipos de deducciones para el Impuesto sobre la Renta o ISR
Existen diferentes tipos de deducciones que se pueden utilizar para reducir el Impuesto sobre la Renta (ISR):
Deducciones autorizadas (Personas Morales y Actividades Empresariales)
Abarcan gastos estrictamente indispensables para la operación del negocio:
- Costo de lo vendido e inversiones en activos fijos.
- Devoluciones, descuentos y bonificaciones comerciales.
- Aportaciones de seguridad social patronales pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
- Planes de pensiones, fondos de ahorro y previsión social.
- Ajuste anual por inflación deducible y créditos incobrables.
Deducciones personales (Personas Físicas en Declaración Anual)
Gastos que los colaboradores pueden deducir en su declaración individual anual:
- Honorarios médicos, dentales, psicológicos y nutricionales.
- Gastos funerarios y primas de seguros de gastos médicos mayores.
- Intereses reales devengados por créditos hipotecarios destinados a casa habitación.
- Colegiaturas escolares obligatorias (preescolar hasta bachillerato) y transporte escolar indispensable.
- Donativos a instituciones donatarias autorizadas.
También se pueden deducir los pagos de impuestos locales sobre ingresos por salarios y servicios personales subordinados, siempre que la tasa impositiva no supere el 5%.
¿Qué software es el más recomendado para el cumplimiento de ISR y seguridad social en México?
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- Dispersión de pagos eficiente: La plataforma genera el layout bancario necesario para la dispersión masiva de pagos, automatizando el llenado de información y facilitando las transferencias desde la banca en línea.
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Conocer las responsabilidades fiscales que corresponden a tu compañía te ayuda a evitar el pago de multas u otros conceptos indeseables. Además, cuando se hace a través de un software o plataforma digital, puedes ahorrarte mucho tiempo en la gestión del cálculo de impuestos y enfocarte en tareas más importantes.
Soy escritor especializado en startups, tecnología y transformación digital en los espacios de trabajo. Creo que sí es posible ser feliz en tu trabajo.
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