Trabajo por honorarios: ¿qué es y cómo gestionarlo?

Cada empresa puede definir la manera de trabajar con sus colaboradores. En este sentido, el trabajo por honorarios es un modelo que permite a trabajadores independientes o autónomos recibir una compensación por su trabajo o servicios por parte de una compañía, sin que eso necesariamente signifique una relación laboral formal o directa, pues la colaboración suele ser temporal u ocasional.

El trabajo por honorarios es un sistema de trabajo bastante versátil para los freelancers o trabajadores independientes, pues les brinda mayor libertad en cuanto a la forma de trabajar y el tiempo que dedican a ello. Eso sí, en este esquema los trabajadores deben emitir facturas (CFDI) y hacerse cargo del pago de impuestos correspondientes por sus ingresos.

Para las empresas también representa beneficios, como la facilidad de encontrar talento especializado en diversas partes del mundo, así como menor carga fiscal y trabajo administrativo, (algo que seguro es del agrado de muchos equipos de RR.HH.)

Aunque si bien no hay una relación laboral formal en el trabajo por honorarios, es importante saber gestionar el trabajo y la relación con el talento en este esquema. Por ello en esta nota te contaremos todo lo que debes saber sobre este tipo de relación laboral. ¡Toma nota!

¿Qué es el trabajo por honorarios y en qué se diferencia del trabajo asalariado?

El trabajo por honorarios se refiere a la prestación de servicios profesionales de manera independiente, donde formalmente no existe una relación de subordinación entre quien ofrece el servicio y quien lo contrata. En este esquema, el profesional, conocido como "honorario", realiza actividades específicas bajo un contrato civil, por lo que no aplica la regulación laboral tradicional establecida en la Ley Federal del Trabajo en México.

A diferencia de un trabajador subordinado o el trabajo asalariado, que recibe un salario bajo un contrato laboral, el pago por honorarios se otorga como contraprestación por servicios definidos y puntuales.

Gracias al dinamismo del mercado laboral y la irrupción de nuevas startups y empresas en etapas tempranas, el trabajo por honorarios se ha convertido en una opción popular entre freelancers, consultores y especialistas de áreas como medicina, diseño, arquitectura y asesoría legal.

De acuerdo con el estudio de Tendencias de HR 2024, elaborado por el equipo de research de Buk, se calcula que, tan solo en América Latina, existen 12 millones de personas trabajando de forma independiente, siendo éste su trabajo e ingreso principal. Incluirlos, puede ser beneficioso para las empresas en diversos aspectos, especialmente para mejorar la agilidad, diversificar habilidades, reducir costos y fomentar la innovación en las empresas.

Quienes trabajan por honorarios tienen responsabilidades fiscales específicas, como la emisión de facturas y el pago de impuestos como el ISR y el IVA. Aunque disfrutan de mayor autonomía, también carecen de beneficios laborales tradicionales, como seguridad social, aguinaldo o vacaciones, a menos que estos sean pactados de forma adicional en su contrato.

Características del trabajo por honorarios

El trabajo por honorarios se distingue por su flexibilidad y la autonomía que existe entre el trabajador independiente y la empresa que contrata sus servicios. Sin embargo, también existen otras características importantes: 

Autonomía en el trabajo:

Los profesionales por honorarios tienen la libertad de decidir cómo, cuándo y dónde realizar sus actividades. Esto les permite establecer sus métodos de trabajo y horarios, siempre que cumplan con los términos acordados en el contrato.

Es una relación civil:

Este tipo de colaboración se regula mediante un contrato civil de prestación de servicios, y no bajo las leyes laborales tradicionales. En México, estos acuerdos se encuentran respaldados por el Código Civil y la Ley de Profesiones, lo que les otorga validez jurídica sin establecer una relación laboral subordinada.

Duración flexible:

Los contratos por honorarios pueden ser:

• Por tiempo definido, marcando un plazo específico o un evento que determine la finalización de los servicios.
• Por entregas parciales, ideal para proyectos complejos o de mediano plazo.
• De carácter indefinido, en casos donde se requiere asesoría continua, como servicios legales o contables.

Independencia fiscal y administrativa:

Los trabajadores por honorarios son responsables de emitir facturas, realizar sus declaraciones fiscales y pagar impuestos como ISR e IVA, además de gestionar cualquier contribución adicional (como seguridad social) de manera personal.

Pago acordado:

La retribución por honorarios puede establecerse de manera:

• Única, al concluir el servicio.
• Parcial, con pagos periódicos en función del avance del trabajo.
• Esto se define de forma explícita en el contrato, acorde con la naturaleza del proyecto.

Actividades específicas:

Aunque el contrato puede detallar los servicios esperados, no debe incluir un listado exhaustivo de tareas diarias. Esto evita que se confunda con un contrato laboral subordinado, el cual implicaría derechos adicionales para el trabajador.

Trabajo por honorarios o salarios asimilados ¿qué diferencias hay?

Usualmente existe mucha confusión entre el trabajo por honorarios y el esquema de salarios asimilados, especialmente entre nuevos colaboradores o aquellas empresas que están empezando a considerar este tipo de relación laboral. 

Si bien ambos son esquemas de contratación diseñados para ofrecer flexibilidad a empresas y profesionales, es importante conocer sus diferencias en cuanto a la relación laboral, las obligaciones fiscales y los derechos del trabajador.  Algunas de ellas son: 

Relación laboral vs. independencia profesional

• Trabajo por honorarios: Se enmarca bajo un contrato civil de prestación de servicios profesionales, donde no existe subordinación laboral entre el trabajador y la empresa. Es ideal para freelancers, consultores y especialistas que trabajan de forma independiente.

• Salarios asimilados: Aunque tampoco existe una relación laboral directa, este esquema se asimila a la estructura de un empleo tradicional. El colaborador recibe ingresos similares a un salario, pero no se le incorpora a la nómina de la empresa. Esto puede limitar su autonomía si las condiciones pactadas se asemejan más a un contrato laboral.

Obligaciones fiscales

• Trabajo por honorarios: El profesional es responsable de emitir facturas, pagar impuestos como ISR e IVA, y presentar su declaración anual. Esto requiere mayor gestión administrativa por parte del trabajador.

• Salarios asimilados: En este esquema, la empresa se encarga de retener y declarar los impuestos correspondientes. Representa una ventaja para el trabajador, quien no tiene que lidiar con trámites fiscales complejos.

Derechos laborales y prestaciones

• Trabajo por honorarios: No incluye prestaciones laborales como seguro social, aguinaldo, vacaciones o acceso al SAR e INFONAVIT. Sin embargo, puede darse el caso de que el trabajador pueda negociar condiciones específicas en el contrato.

• Salarios asimilados: Tampoco incluye prestaciones de ley, pero el trabajador puede beneficiarse de una relación más estable, ya que el pago y la retención de impuestos lo gestionan directamente las empresas.

Flexibilidad y autonomía

• Trabajo por honorarios: Ofrece mayor flexibilidad al permitir que el profesional gestione sus horarios, proyectos y métodos de trabajo.

• Salarios asimilados: La autonomía puede verse limitada si la empresa fija horarios o lugares de trabajo, lo que podría equiparar la relación a un empleo subordinado.

Regulación legal

• Trabajo por honorarios: Se rige por el Código Civil y la Ley de Profesiones, no por la Ley Federal del Trabajo. Esto significa que no aplica la normativa de relaciones laborales subordinadas.

• Salarios asimilados: Aunque este esquema no establece una relación laboral formal, las condiciones suelen estar más reguladas en beneficio de las empresas.

¿Cómo elegir entre ambos honorarios y asimilados?

La elección entre trabajo por honorarios o salarios asimilados dependerá de las necesidades específicas de tu organización. Si se busca mayor autonomía y flexibilidad, el trabajo por honorarios puede ser una opción ideal. Por otro lado, los salarios asimilados son más adecuados para aquellas empresas que prefieren evitar trámites fiscales y disfrutar de una relación laboral más estructurada, aunque dejando prescindiendo de las prestaciones.

Ventajas y desventajas del trabajo por honorarios para colaboradores y empresas

Como todo esquema, el esquema de trabajo por honorarios no está exento de ventajas y desventajas. Por ello vale la pena revisar algunas de ellas, pues esto puede ayudarte a tomar una mejor decisión respecto a este tipo de relación laboral. 

Ventajas para empresas

• Flexibilidad en la contratación: Las empresas pueden contratar servicios específicos según sus necesidades, sin establecer una relación laboral a largo plazo.
• Reducción de costos laborales: Al no haber obligaciones como pago de seguridad social, vacaciones, aguinaldo o aportaciones al INFONAVIT, los costos asociados son menores que en una relación laboral tradicional.
• Especialización inmediata: Permite acceder a expertos en áreas específicas sin necesidad de capacitaciones internas, especialmente en proyectos temporales o especializados.

• Adaptación a proyectos puntuales: Ideal para empresas que requieren colaboradores por períodos limitados o para tareas específicas, sin la necesidad de integrar al profesional a la nómina.

Desventajas del trabajo por honorarios para empresas

• Falta de control: La autonomía del profesional puede limitar la capacidad de supervisar directamente el trabajo, especialmente si no se establecen términos claros en el contrato.
• Riesgo de malas interpretaciones legales: Si las condiciones se asemejan a una relación laboral (horarios fijos, subordinación), la empresa puede enfrentar reclamos legales o sanciones.
• Rotación y continuidad: Los trabajadores por honorarios no suelen tener un compromiso prolongado con la empresa, lo que puede generar mayor rotación y falta de continuidad en los proyectos.
• Limitaciones en la integración del equipo: Los profesionales por honorarios suelen trabajar de manera independiente, lo que puede dificultar la cohesión con el equipo interno.

Ahora, también vale la pena conocer las ventajas y desventajas que puedan tener los colaboradores, pues comprender sus necesidades puede ayudarte a negociar mejores términos que beneficien tanto a ellos como a ti como empleador. 

Ventajas del trabajo por honorarios para el colaborador

• Autonomía y flexibilidad: Pueden definir sus horarios, métodos de trabajo y clientes, adaptándose a sus necesidades personales y profesionales.
• Diversificación de ingresos: Al no estar limitados a un solo empleador, pueden trabajar para múltiples clientes y ampliar sus fuentes de ingresos.
• Oportunidades de especialización: Permite enfocarse en proyectos que se alineen con su área de expertise, lo que fortalece su perfil profesional.
• Potencial para ingresos altos: Los honorarios pueden negociarse de acuerdo con la complejidad y alcance del proyecto, ofreciendo oportunidades para ingresos superiores a los de un salario fijo.

Desventajas

• Falta de prestaciones laborales: No tienen acceso a beneficios como seguro social, aguinaldo, vacaciones o aportaciones al INFONAVIT, a menos que los negocien de manera particular.
• Responsabilidades fiscales: Son responsables de emitir facturas, calcular y pagar impuestos como ISR e IVA, lo que implica mayor carga administrativa.
• Ingresos variables: Al depender de la disponibilidad de proyectos y clientes, los ingresos pueden ser inestables en comparación con un salario fijo.
• Menor protección legal: En caso de incumplimiento por parte del cliente, el profesional puede enfrentar dificultades para exigir el pago de sus honorarios sin los recursos legales que brinda un contrato laboral.

Obligaciones fiscales y administrativas del trabajo por honorarios

El trabajo por honorarios ofrece flexibilidad e independencia para los profesionales, pero es importante establecer que este tipo de trabajo también implica responsabilidades fiscales y administrativas que deben cumplir en México así como en otros países de Latinoamérica, si es que tú o tu empresa deciden trabajar con talento internacional.

Recuerda que estas obligaciones recaen en el trabajador, quien debe gestionar sus ingresos, impuestos y reportes ante las autoridades correspondientes.

Registro fiscal:

Para poder emitir comprobantes de los ingresos percibidos por honorarios, los profesionales independientes deben inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) bajo el régimen de Servicios Profesionales (Persona Física con Actividad Empresarial o Profesional). Este registro es esencial para operar legalmente y realizar actividades económicas.

Emisión de facturas electrónicas (CFDI):

Una de las principales responsabilidades de los trabajadores por honorarios es la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) por cada servicio prestado. Estos documentos son obligatorios para respaldar los ingresos percibidos y deben cumplir con las especificaciones establecidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Pago de impuestos: El trabajador debe calcular y pagar periódicamente los impuestos aplicables, que incluyen:

Impuesto Sobre la Renta (ISR):

Una tasa progresiva que varía entre el 1.92% y el 35% de los ingresos, dependiendo del nivel de ingresos anuales.

Impuesto al Valor Agregado (IVA):

En México, se aplica una tasa del 16% (11% en zonas fronterizas) sobre los servicios prestados, salvo en casos exentos. Este impuesto debe trasladarse al cliente y ser declarado ante el SAT.

Declaración mensual y anual

Los trabajadores independientes están obligados a presentar declaraciones fiscales mensuales y anuales para informar sobre sus ingresos, gastos deducibles y el pago de impuestos correspondientes. La declaración anual incluye todos los ingresos obtenidos durante el año fiscal y permite deducir gastos relacionados con la actividad profesional, como:

• Herramientas de trabajo.
• Pagos de servicios (electricidad, internet, renta, etc.) relacionados con la actividad profesional.
• Cursos de capacitación o desarrollo profesional.

5. Seguridad social opcional

En México, los profesionales por honorarios no están obligados a cotizar al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) o al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT). Aunque pueden optar por inscribirse voluntariamente al régimen de seguridad social para acceder a servicios médicos, pensiones y otros beneficios.

Gestiona el talento de tu compañía con el software de RR.HH. más completo

Buk es la plataforma de RR.HH. todo en uno que facilita la gestión del talento en tu compañía sin complicaciones. Dado que es una plataforma modular, podrás personalizar y armar el software a tu manera o a las necesidades de tu organización, desde herramientas de reclutamiento y selección, hasta una avanzada plataforma de capacitación laboral para sacar el máximo provecho a tu fuerza laboral.

Si quieres descubrir más sobre cómo Buk puede ayudarte a crear un espacio de trabajo más feliz, contáctanos para conocerte y contarte a detalle acerca de nuestras soluciones.