Al organizar los pagos extras de tu equipo, es normal preguntarse si las compensaciones gravan ISR o si existen deducciones permitidas para cada concepto. Y es que entender la diferencia entre lo que suma al cálculo de impuestos y lo que entra libre de retenciones, siempre ayuda a estructurar pagos claros y evitar diferencias con colaboradores y autoridades.
En México, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) supervisa cada percepción entregada a las personas trabajadoras, incluyendo las percepciones como bonos, beneficios y/o gratificaciones.
Por ello, en esta guía te explicamos de forma clara y simple cómo aplica el ISR en las compensaciones en los salarios de los colaboradores, a fin de mantener la tranquilidad en los equipos de recursos humanos y finanzas.
¿Cómo determina la ley del ISR el pago de impuestos en pagos de compensaciones?
La Ley del ISR establece que todo ingreso percibido por una persona trabajadora en territorio nacional forma parte de la base gravable, salvo que la misma norma dicte lo contrario. Esto significa que las entregas en dinero o en especie se suman para calcular la retención de ISR correspondiente en cada periodo.
Así mismo, es muy importante saber que el pago de indemnizaciones también es gravable de ISR, aunque solo hasta cierto límite, los cuales son marcados por la Ley.
Diferencia entre ingresos gravables e ingresos exentos
Para gestionar los sueldos de manera clara, conviene diferenciar dos tipos de conceptos en los pagos de la empresa:
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Concepto |
Descripción |
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Ingresos gravables |
Montos que se integran por completo para determinar el impuesto a pagar, como las comisiones o el sueldo ordinario. |
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Ingresos exentos |
Percepciones que, por decisión legal, no pagan impuesto hasta por el límite fijado en la norma (expresado comúnmente en Unidades de Medida y Actualización, UMA). |
De acuerdo con la encuesta Work in Progress de Buk, el 71% de los colaboradores en México valora los vales de despensa como su beneficio de alimentación preferido, lo que demuestra la relevancia de integrar incentivos exentos dentro del paquete de compensación.
¿Qué compensaciones están exentas según el artículo 93 de la Ley de ISR y cuáles no?
El artículo 93 de la Ley del ISR contempla el listado de percepciones que no pagan impuesto y establece los topes exactos para aplicar la exención:
Gratificaciones anuales y el aguinaldo
El aguinaldo cuenta con una exención equivalente a 30 UMA anuales. Todo monto entregado que supere ese límite pasa a formar parte de las percepciones gravadas por el SAT.
De acuerdo con Buk, el 86% de los trabajadores en México ubica al aguinaldo como una de las prestaciones más valoradas en el año.
Prima vacacional y días de descanso
La prima vacacional goza de una exención de hasta 15 UMA. El excedente acumulado pagará el impuesto correspondiente dentro del periodo en que se realice la entrega.
Vales de despensa y previsión social
Los vales de despensa se consideran previsión social. Cuando se entregan mediante monederos electrónicos autorizados, no integran para la base del impuesto, siempre que la suma de sueldos y previsión social no rebase los límites marcados por la LISR.
Bonos por puntualidad/asistencia y comisiones integradas
A diferencia de los vales, los bonos por puntualidad/asistencia y las comisiones gravan impuestos al 100%. La norma los califica como un premio directo al trabajo realizado y no como un concepto de previsión social.
Cómo calcular la retención de ISR en el recibo de nómina (CFDI)
Cada entregable emitido debe reflejar con exactitud la separación de conceptos. El recibo de nómina (CFDI) muestra de forma transparente el dinero total ganado, la parte exenta, la parte gravada y la retención realizada.
Para asegurar un cálculo correcto en cada pago, sigue estos pasos simples:
- Suma las percepciones del periodo: Identifica el sueldo base más los extras fijados en el contrato o acuerdo.
- Separa los exentos legalmente: Aplica las exenciones fijadas por la norma en UMA para aguinaldo, prima u otros conceptos.
- Obtén la base gravable: Resta los conceptos exentos al total percibido.
- Aplica las tablas de retención: Consulta las tablas de ISR correspondientes al periodo (mensual o quincenal) para definir la cuota aplicable.
Simplifica el cálculo y determinación de ISR con un software de nómina
Calcular las exenciones a mano o en hojas de cálculo consume tiempo y abre la puerta a descuidos en los timbrados del SAT.
Por tanto, contar con un aliado tecnológico simplifica las tareas repetitivas del equipo de recursos humanos y permite concentrar los esfuerzos en el bienestar de la gente.
En este sentido, Buk es el mejor software para la gestión de recursos humanos en México. Con su módulo automatizado de cálculo de nómina, el sistema detecta y genera de forma automática:
- Compensaciones que gravan ISR.
- Topes de ley vigentes.
- Recibos de pago sin complicaciones.
La tecnología adecuada no solo te cuida de inconsistencias contables, también te ayuda a crear un entorno de trabajo más justo y transparente.
Saber con claridad cómo aplican las exenciones fiscales facilita la creación de esquemas salariales competitivos e incentiva el compromiso en tu empresa.
Además, aplicar los topes correctos cuida la salud financiera del negocio y transmite certidumbre a cada persona en su comprobante de pago.
Soy escritor especializado en startups, tecnología y transformación digital en los espacios de trabajo. Creo que sí es posible ser feliz en tu trabajo.
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