Guía básica: Todo sobre el pago de impuestos 2026

Cada año, durante los meses de abril y mayo, las empresas deben asegurarse de cumplir con el pago de impuestos y obligaciones fiscales correspondientes. La prevención y preparación son claves para evitar multas y sanciones.

Durante los últimos años, el Gobierno de México ha llevado a cabo diversas modificaciones a la Ley Federal del Trabajo, a la Ley de Seguridad Social (IMSS), así como diversas reformas fiscales, lo que ha mantenido alerta a las empresas de forma constante en cuanto al pago de impuestos.

Por ello, en esta nota te compartimos las últimas novedades fiscales y contables que debes tomar en cuenta para evitar sanciones o malentendidos con tus colaboradores o la autoridad. 

¿Cuáles son las principales obligaciones fiscales de una empresa en México?

En México, el Sistema de Administración Tributaria (SAT) diferencia con claridad entre personas físicas y personas morales (entidades colectivas organizadas con un fin específico).

Para efectos patronales, las empresas se constituyen mayormente como personas morales y deben cumplir con una serie de contribuciones federales y locales.

De entre las obligaciones relacionadas con la nómina y la gestión de talento se encuentran:

1. Impuesto sobre la Renta (ISR) y sus Retenciones

El ISR es un impuesto federal que grava los ingresos. Aunque el colaborador es quien lo paga, la empresa actúa como un retenedor obligado:

• Retención mensual de ISR por salarios: El patrón debe calcular, retener y enterar al SAT el impuesto correspondiente al sueldo de cada trabajador a más tardar el día 17 del mes posterior.
• Declaración anual de ISR corporativo: Las personas morales deben presentar su declaración anual durante los meses de marzo y abril, consolidando sus ingresos acumulables y deducciones autorizadas.

Para calcular y determinar este impuesto correctamente, las empresas pueden hacerlo a través de las tablas de ISR, las cuales se acualizan cada año en el Diario Oficial de la Federación y la Miscelánea Fiscal.

2. Impuesto sobre Nómina (ISN) - Ámbito Estatal

A diferencia del ISR, el Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal o Impuesto Sobre la Nómina (ISN) es de carácter estatal:

• ¿Quién lo paga?: El patrón lo absorbe por completo sobre el total de los pagos realizados a sus empleados (sueldos, bonos, horas extra, etc.).
• Variabilidad: Las tasas oscilan entre el 2% y el 4.5% dependiendo del estado de la República donde se ubiquen los centros de trabajo.
• Plazo: Se declara y paga mensualmente ante la Secretaría de Finanzas local del estado correspondiente.

3. Cuotas Obrero-Patronales (IMSS e INFONAVIT)

Garantizar la seguridad social es uno de los pilares más importantes para cumplir con sus obligaciones patronales y fiscales.

Estas aportaciones se dividen en:

• Aportaciones al IMSS: Cubren rubros de enfermedades y maternidad, invalidez y vida, guarderías y prestaciones sociales, así como los ramos de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (RCV).
• Aportaciones al INFONAVIT: Corresponde al 5% sobre el Salario Diario Integrado (SDI) de cada empleado, destinado a su subcuenta de vivienda.

Cambios fiscales y laborales clave en recursos humanos

En México, las reglas sobre cómo pagar impuestos y gestionar a tus colaboradores cambian muy rápido.

Estar al día con tantas reformas puede parecer un verdadero dolor de cabeza.

Contar con un sistema de nómina como Buk es clave para evitar cualquier error en tus cálculos y ahorrarte problemas indeseados con el SAT.

Emisión sin errores del CFDI de Nómina 4.0

La versión 4.0 del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es obligatoria y estricta en la validación de datos del receptor:

• Validación del RFC y Código Postal: El código postal del domicilio fiscal del trabajador reportado en la nómina debe coincidir exactamente con el registrado en su Constancia de Situación Fiscal ante el SAT.
• Nombre exacto: Debe registrarse en mayúsculas y omitiendo el régimen capital (en el caso de empresas) o respetando la ortografía oficial del SAT para empleados.
• Régimen Fiscal: Para los trabajadores asalariados, se debe consignar bajo el régimen "605 - Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios".

El impacto de las reformas laborales en el cálculo de impuestos

Como especialista en recursos humanos, debes saber que las modificaciones a la Ley Federal del Trabajo (LFT) impactan directamente los cálculos de tus cuotas e impuestos:

• Aumento en la prima vacacional: Al entrar en vigor las Vacaciones Dignas, el incremento en los días de descanso anuales eleva de manera automática el Salario Diario Integrado (SDI) de los colaboradores, lo que eleva tus aportaciones de seguridad social.
• Incremento patronal en la rama de Cesantía y Vejez: De acuerdo con la reforma a la Ley del Seguro Social, las cuotas patronales de este ramo están incrementando de forma progresiva cada año, encareciendo el costo de la nómina si no se proyecta adecuadamente en el presupuesto anual.

Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): ¿Cómo impacta tu operación?

El RESICO busca simplificar el cumplimiento fiscal para contribuyentes con menores ingresos mediante tasas de ISR mínimas (del 1% al 2.5%).

Sin embargo, para una empresa, su relación con este régimen se da principalmente al momento de contratar proveedores independientes (personas físicas):

• Retención obligatoria del 1.25%: Cuando tu empresa reciba servicios profesionales o adquiera bienes de una persona física inscrita en RESICO, estás obligado por ley a realizarles una retención del 1.25% de ISR sobre el subtotal de la factura.
• Requisito de CFDI correcto: Es vital que tus procesos de cuentas por pagar validen que los CFDI emitidos por estos proveedores desglosen correctamente dicha retención para que el gasto sea 100% deducible para tu organización.

¿Cómo evitar multas del SAT por errores en el cálculo y pago de nómina?

Las discrepancias entre los CFDI de nómina emitidos por la empresa y los pagos efectivamente enterados en las declaraciones del SAT son el principal detonante de auditorías electrónicas e invitaciones de corrección fiscal.

Para proteger la salud financiera de tu organización, implementa este checklist en tus cierres de nómina:

Checklist rápido de cumplimiento fiscal patronal

• [  ] Conciliación mensual: Cotejar que el total de ISR retenido en los recibos de nómina timbrados coincida exactamente con el monto enterado en el portal del SAT.
• [  ] Control de CSD: Monitorear la vigencia de tus Certificados de Sello Digital (CSD) para evitar bloqueos imprevistos de facturación y timbrado.
• [  ] Verificación de incapacidades y ausentismo: Registrar de inmediato las incidencias ante el IMSS para no pagar cuotas obrero-patronales de más.
• [  ] Actualización del SBC/SDI: Ajustar los salarios bases de cotización ante cada aniversario laboral o incremento al salario mínimo.
• [  ] Cálculo exacto de retenciones de INFONAVIT: Descontar las amortizaciones de crédito de vivienda vigentes de los trabajadores de manera automatizada para evitar requerimientos del instituto.

Simplifica el cálculo de tus impuestos con un software de nómina

Calcular manualmente el ISR retener, las cuotas de seguridad social y los diferentes Impuestos sobre Nómina estatales no solo drena el tiempo de tus equipos de recursos humanos y contabilidad, sino que abre la puerta a costosos errores humanos.

Buk es un software integral de Recursos Humanos basado en la nube que automatiza el proceso de nómina de punta a punta, garantizando que tu empresa siempre cumpla con la normatividad fiscal de México de forma nativa.

¿Qué puedes hacer con el software de nómina de Buk?

• Cálculos automáticos libres de error: Olvídate de complejas hojas de cálculo. Buk procesa de manera automática el ISR, las cuotas del IMSS, INFONAVIT e ISN específicos de tu entidad federativa.
• Timbrado masivo y veloz: Emite y timbra todos los recibos de tus colaboradores bajo la normativa CFDI 4.0 con solo un par de clics.
• Actualización fiscal continua: Nuestra plataforma se adapta instantáneamente a cualquier cambio en las leyes tributarias, salarios mínimos y tablas de retención de manera transparente para ti.
    

Llevar el control de los impuestos de tu empresa no tiene por qué ser una fuente de estrés constante ni un proceso manual lleno de riesgos.

Con una planificación clara, manteniéndote al día con las reformas y apoyándote en tecnología que haga el trabajo pesado por ti, tu equipo de Recursos Humanos podrá olvidarse de las hojas de cálculo infinitas y enfocarse en lo que realmente importa: el bienestar y el desarrollo de tu talento.