Buscan limitar y eliminar el pago de ISR en horas extra

Una nueva propuesta legislativa busca exentar y regular el pago de ISR en horas extras a quienes perciben menos de $17,831 pesos al mes. Con la reducción de la jornada laboral en 2027, estar al tanto de esta iniciativa y fortalecer el control de asistencia y el conteo de horas de trabajo de forma minuciosa, será crucial para evitar multas y sanciones. Te contamos todos los detalles de la iniciativa aquí.

Un nuevo proyecto de ley busca evitar que las jornadas extendidas se conviertan en una práctica habitual. Según datos de Buk, el 71% de las empresas en México dependen del tiempo extra para cubrir sus metas de producción.

Por tanto, iniciativas como esta plantean un reto para Recursos Humanos: cuidar el bienestar del equipo sin frenar la productividad ni recibir sanciones por parte de las autoridades.

¿En qué consiste la iniciativa para limitar horas extras y la eliminación de ISR en su pago?

La propuesta plantea reformar la Ley Federal del Trabajo (LFT) y la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). El objetivo es limitar las jornadas prolongadas a eventos excepcionales para proteger la salud y el ingreso de los trabajadores.

Para lograrlo, el proyecto de ley establece cuatro criterios principales:

• Tope en la LFT: Modifica el artículo 66 para prohibir jornadas adicionales sistemáticas o simuladas. El patrón deberá justificar documentalmente que cada caso responde a contingencias reales.
• Exención de ISR: Elimina el cobro de impuesto en las remuneraciones por tiempo extra a partir de la hora 41 semanal.
• Tope salarial: El beneficio aplica únicamente a trabajadores con un salario mensual de hasta $17,831 pesos (equivalente a 5 UMA mensuales).
• Límite de exención: El monto mensual exento tiene un tope máximo de $3,519 pesos (equivalente a 30 UMA al mes).

¿Cómo impactará la excención de ISR a horas extras a la gestión de nómina?

Esta iniciativa exige modernizar el control de asistencia y ajustar las fórmulas en las incidencias de nómina. Los departamentos de personal requieren mayor cuidado para evitar sanciones administrativas y contingencias con el fisco.

Las empresas deberán enfocar sus esfuerzos en tres prioridades:

1. Supervisión de jornadas: Implementar registros exactos que distingan el horario ordinario de las horas extras eventuales. 
2. Sustento ante revisiones: Comprobar con documentos las causas imprevistas que originaron la jornada extendida ante la STPS o el SAT.
3. Ajuste en algoritmos de nómina: Identificar automáticamente qué colaboradores ganan menos de $17,831 pesos para no retener ISR desde la hora 41 semanal.

Software de nómina: ¿aliado tecnológico para automatizar conteo de horas extra?

Ahora que la legislación laboral está por cambiar, muchas empresas han visto en la tecnología a una aliada imprescindible para automatizar procesos y evitar que la autoridad los tome por sorpresa. 

Herramientas como la plataforma de gestión de personas de Buk son clave para enlazar el registro de asistencia con el cálculo de sueldos de los trabajadores. Esta conexión previene errores de captura y ayuda a cumplir las reglas sin complicaciones ni reprocesos.

Con Buk puedes facilitar el trabajo pesado:

• Asistencia inteligente: Registra entradas y salidas en tiempo real mediante app o biometría, separando turnos normales y extendidos.
• Reglas fiscales actualizadas: Configura topes de ingresos que se ajustan de inmediato frente a cambios en la ley.
• Alertas preventivas: Notifica cuando un trabajador está cerca de rebasar los límites legales permitidos.
• Respaldo digital: Guarda justificantes en la nube para respaldar cualquier inspección oficial.
• Recibos timbrados: Emite los CFDI reflejando exactamente los conceptos exentos y gravados.

Comparativa entre el marco legal vigente y la propuesta legislativa

Las diferencias esenciales entre la normativa laboral y fiscal vigente y el proyecto en discusión se detallan en la siguiente tabla comparativa:

¿Cómo calcular la exención de ISR según el modelo propuesto?

El procedimiento de cálculo del tiempo extraordinario exento requiere validar primero que el salario base del trabajador cumpla con el rango establecido antes de aplicar el tratamiento tributario.

Imaginemos el caso de Carlos, un colaborador en una planta industrial que percibe un salario mensual ordinario de $15,000 pesos (monto que cumple con la condición de ser menor a $17,831 pesos).

Carlos labora habitualmente una jornada semanal de 40 horas. Por un mantenimiento preventivo no programado en su área, laboró 6 horas extra durante una semana del mes (acumulando 46 horas totales esa semana).

Su percepción por concepto de tiempo extra en esa semana equivale a $750 pesos.

Paso 1: Validación de elegibilidad salarial

El sueldo mensual de Carlos ($15,000 pesos) se compara contra el tope legal ($17,831 pesos). Al ser menor, Carlos es candidato al estímulo.

Paso 2: Contabilización de horas semanales

La jornada ordinaria comprende 40 horas. Las 6 horas adicionales corresponden a las horas 41 a 46 de la semana.

Paso 3: Verificación del límite mensual de exención.

El monto a exentar en la semana es de $750 pesos. Este valor se acumula mensualmente para verificar que no rebase el tope de $3,519 pesos de exención.

Paso 4: Determinación de la retención de ISR

Dado que el pago cumple con la causa justificada y los topes de sueldo y exención, el SAT no retendrá ISR sobre los $750 pesos devengados por tiempo extra.

Ingreso Neto Exento = Pago Ordinario + Pago por Tiempo Extra Justificado (sin retención de ISR)

Este procedimiento asegura que la persona trabajadora perciba la totalidad de su compensación extraordinaria cuando apoya contingencias reales en la empresa.

Prepararse para este escenario no solo sirve para evitar sanciones, sino que es una oportunidad para replantear las estrategias de productividad. Las organizaciones que apuesten por optimizar sus procesos y respetar el descanso de su talento lograrán mejores resultados a largo plazo.

Adaptar las políticas internas desde ahora brinda una ventaja estratégica. Al final, cuidar el bienestar financiero y físico de las personas es la base para construir equipos comprometidos y listos para los retos del futuro.